红字发票是什么意思?红字发票怎么做账务处理?

2023-04-10 10:12:22       来源:21CN

含义:

1、红字发票是指符合作废条件的,发票注明作废,开票软件注明作废的发票。

2、红字发票需要同时满足三个条件,分别是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并且未记账; 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

3、一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

怎么做财务处理:

1、企业收到红字发票时,分录为:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:应付账款(红字)

如果企业是小规模纳税人,则:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

贷:应付账款(红字)

2、企业开具红字发票时,分录为:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

如果企业是小规模纳税人,则:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(红字)

发票冲红表示原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开具红字发票,应根据发票内容计入对应科目,同时使用红字进行会计分录的编制。

符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废。

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账;

(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

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